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辅导期一般纳税人如何填写《 增值税纳税申报表》?
2012-11-09
根据《关于转发〈国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知〉的通知》(沪国税货〔2010〕35号)(国税发〔2010〕40号)的规定,有关辅导期纳税人增值税申报表的填报,仍按《上海市国家税务局关于辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”有关管理问题的通知》(沪国税征〔2005〕17号)规定执行,即辅导期一般纳税人在接到主管税务机关稽核比对相符结果的当月,按以下要求填写《增值税纳税申报表附列资料(表二),并于次月纳税申报期前申报抵扣:
1.第2栏填写税务机关告知的《稽核结果通知书》及其明细清单注明的稽核相符防伪税控专用发票、协查结果中允许抵扣的防伪税控专用发票的份数、金额、税额。
2.第5栏填写税务机关告知的《稽核结果通知书》及其明细清单注明的稽核相符海关进口增值税专用缴款书、协查结果中允许抵扣的海关进口增值税专用缴款书的份数、金额、税额。
3.第7栏“废旧物资普通发票”不再填写。
4.第8栏填写税务机关告知的《稽核结果通知书》及其明细清单注明的稽核相符货物运输发票、协查结果中允许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税额。
5.第30栏填写认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控专用发票期初余额数。
6.第31栏填写本月已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控专用发票数据。
7.第33栏填写已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控专用发票期末余额数。
8.第35栏填写未收到稽核比对结果的海关完税凭证期初余额数。
9.第36栏填写本期发生待抵扣的海关完税凭证数据。
10.第38栏填写未收到稽核比对结果的海关完税凭证期末余额数。
11.第43栏“废旧物资发票”不再填写。
12.第44栏“废旧物资发票”不再填写。
13.第46栏“废旧物资发票”不再填写。
14.第47栏填写未收到稽核比对结果的货物运输发票期初余额数。
15.第48栏填写本月发生待抵扣的货物运输发票数据。
16.第50栏填写未收到稽核比对结果的货物运输发票期末余额数。

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